Jak uzyskać zwrot podatku VAT z Włoch?
Jeśli Państwa firma prowadzi interesy z firmami z Włochami, to może ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku VAT z kwalifikowanych kosztów. Poniżej zebraliśmy wszystkie najważniejsze informacje, które pomogą dyrektorom finansowym ustalić czy warto ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku w związku z działalnością biznesową prowadzoną z firmami z Włoch. Zamieszczamy tu m. in. stawki podatku VAT aktualnie obowiązujące we Włoszech, kluczowe terminy składania wniosków o zwrot, wykaz pozycji kosztowych, które kwalifikują się do zwrotu oraz procedurę ubiegania się o zwrot zagranicznego podatku VAT z Włoch.
Uwaga! Niniejsze opracowanie dotyczy zwrotu zagranicznego podatku VAT tj. podatku związanego z transakcjami międzynarodowymi, a nie dotyczy transakcji pomiędzy podmiotami znajdującymi się w tym samym kraju.
Jakie firmy mogą ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku VAT?
Zwrot podatku VAT dla podmiotów z UE
Dla firm, które są zarejestrowanymi płatnikami VAT w jednym z państw członkowskich Unii Europejskiej i realizują transakcje międzynarodowe w ramach UE (przy czym firmy te nie mogą być zarejestrowane jako podatnik VAT w państwie, od którego ubiegają się o zwrot podatku) możliwy jest zwrot zagranicznego podatku VAT zgodnie z artykułami 170-171a Dyrektywy VAT oraz zgodnie z zasadami wskazanymi w Dyrektywie 2008/9/EC
.
Zwrot zagranicznego podatku VAT dla podmiotów spoza UE
Dla firm – zarejestrowanych płatników VAT z kraju spoza UE, które otrzymują faktury, z naliczonym podatkiem VAT, związane z działalnością prowadzoną w kraju członkowskim UE, w którym nie są zarejestrowane do podatku VAT, możliwe jest odzyskanie podatku VAT poprzez zwrot z kraju, w którym podatek VAT został zapłacony, zgodnie z 13tą Dyrektywą (69/59/EEC).
Nazwa podatku VAT we Włoszech: IVA
Stawka podstawowa VAT 20%
Stawka obniżona VAT 10% – stosuje się do usług hotelarskich, restauracyjnych i wybranych art. spożywczych oraz szczególnych usług związanych z budownictwem mieszkaniowym
Stawka obniżona VAT 4% – stosuje się do art. spożywczych, gazet i innych szczególnych przypadkach.
Terminy składania wniosków
Dla firm spoza Unii Europejskiej
30 czerwca (następnego roku kalendarzowego)
Dla firm w ramach Unii Europejskiej
30 września (następnego roku kalendarzowego)
Nazwa podatku VAT we Włoszech: IVA
Stawka podstawowa VAT 22%
Stawka obniżona VAT 10% – stosuje się do usług hotelarskich, restauracyjnych i wybranych art. spożywczych oraz szczególnych usług związanych z budownictwem mieszkaniowym
Stawka obniżona VAT 4% – stosuje się do art. spożywczych, gazet i innych szczególnych przypadkach.
Terminy składania wniosków
Dla firm spoza Unii Europejskiej
30 czerwca (następnego roku kalendarzowego)
Dla firm w ramach Unii Europejskiej
30 września (następnego roku kalendarzowego)
Informacje o zwrocie podatku VAT
Zwrot VAT za lata ubiegłe
Firmy mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT za poprzedni rok.
Zasada wzajemności
Firma z UE może ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku VAT z dowolnego innego kraju członkowskiego UE zgodnie z jego lokalnym prawem podatkowym.
W przypadku firm spoza UE lub zwrotów z krajów spoza UE
- niektóre kraje umożliwią zwrot podatku VAT tylko jeśli dany kraj, z którego pochodzi firma ubiegająca się o zwrot, umożliwia podobny sposób otrzymania zwrotu podatku dla firm zagranicznych – jest to tzw. zasada wzajemności.
- Włochy stosują zasadę wzajemności, co oznacza, że urzędy włoskie mogą dokonać zwrotu podatku dla firm w ramach UE i spoza UE, z którymi mają podpisane stosowne umowy dotyczące zwrotu zagranicznego podatku VAT – takie Państwa spoza UE to: Izrael, Norwegia i Szwajcaria.
Usługi z możliwością zwrotu podatku VAT
Popularne kategorie usług kwalifikowane do zwrotu podatku VAT to:
- Benzyna dla różnych środków transportu (z wyjątkami)
- Wynajem środków transportu (z wyjątkami)
- Naprawy, parkowanie i usługi transportowe (z wyjątkami)
- Opłaty drogowe
- Zakwaterowanie i koszty zamieszkania
- Jedzenie, napoje i usługi gastronomiczne
- Wydatki związane z przyjęciami, rozrywką i usługami hotelarskimi
- Udział w targach, wykładach czy wystawach
- Benzyna dla różnych środków transportu (z wyjątkami)
- Wynajem środków transportu (z wyjątkami)
- Naprawy, parkowanie i usługi transportowe (z wyjątkami)
- Opłaty drogowe
- Zakwaterowanie i koszty zamieszkania
- Jedzenie, napoje i usługi gastronomiczne
- Wydatki związane z przyjęciami, rozrywką i usługami hotelarskimi
- Udział w targach, wykładach czy wystawach
Proces zwrotu zagranicznego podatku VAT
Proces zwrotu podatku VAT dla firm z UE
Elektroniczny wniosek jest składany do urzędu podatkowego właściwego dla siedziby wnioskodawcy i zawiera:
1. Dane wnioskodawcy;
2. Podsumowanie danych z wniosku o zwrot podatku VAT;
3. Dane z wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
4. Włoski urząd podatkowy może również zażądać zeskanowanych oryginałów faktur w celach dowodowych.
Proces zwrotu podatku VAT dla firm spoza UE
Wniosek do urzędu podatkowego właściwego dla miejsca uiszczenia podatku VAT zostaje złożony w oryginale i zawiera:
1. Dane wnioskodawcy;
2. Podsumowanie danych z wniosku o zwrot podatku VAT;
3. Dane z wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
4. Oryginały wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
5. Oryginał zaświadczenia o statusie podatnika VAT w okresie, który obejmuje
wniosek, nie starczy niż 1 rok, potwierdzający charakter prowadzonej działalności.
Chcesz dowiedzieć się więcej? Porozmawiaj z nami.
W celu uzyskania dodatkowych informacji dotyczących procesu odzyskiwania zagranicznego podatku VAT
i możliwości wsparcia jakie oferuje nasza firma, prosimy o kontakt.
Proces zwrotu zagranicznego podatku VAT
Proces zwrotu podatku VAT dla firm z UE
Elektroniczny wniosek jest składany do urzędu podatkowego właściwego dla siedziby wnioskodawcy i zawiera:
1. Dane wnioskodawcy;
2. Podsumowanie danych z wniosku o zwrot podatku VAT;
3. Dane z wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
4. Włoski urząd podatkowy może również zażądać zeskanowanych oryginałów faktur w celach dowodowych.
Proces zwrotu podatku VAT dla firm spoza UE
Wniosek do urzędu podatkowego właściwego dla miejsca uiszczenia podatku VAT zostaje złożony w oryginale i zawiera:
1. Dane wnioskodawcy;
2. Podsumowanie danych z wniosku o zwrot podatku VAT;
3. Dane z wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
4. Oryginały wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
5. Oryginał zaświadczenia o statusie podatnika VAT w okresie, który obejmuje wniosek, nie starczy niż 1 rok, potwierdzający charakter prowadzonej działalności.
Chcesz dowiedzieć się więcej? Porozmawiaj z nami.
W celu uzyskania dodatkowych informacji dotyczących procesu odzyskiwania zagranicznego podatku VAT i możliwości wsparcia jakie oferuje nasza firma, prosimy o kontakt.