Jak uzyskać zwrot podatku VAT z Wielkiej Brytanii?
Jeśli Państwa firma prowadzi interesy z firmami z Wielkiej Brytanii, to może ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku VAT z kwalifikowanych kosztów. Poniżej zebraliśmy wszystkie najważniejsze informacje, które pomogą dyrektorom finansowym ustalić czy warto ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku w związku z działalnością biznesową prowadzoną z firmami z Wielkiej Brytanii. Zamieszczamy tu m. in. stawki podatku VAT aktualnie obowiązujące w Wielkiej Brytanii, kluczowe terminy składania wniosków o zwrot, wykaz pozycji kosztowych, które kwalifikują się do zwrotu oraz procedurę ubiegania się o zwrot zagranicznego podatku VAT z Wielkiej Brytanii.
Uwaga! Niniejsze opracowanie dotyczy zwrotu zagranicznego podatku VAT tj. podatku związanego z transakcjami międzynarodowymi, a nie dotyczy transakcji pomiędzy podmiotami znajdującymi się w tym samym kraju.
Jakie firmy mogą ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku VAT?
Zwrot podatku VAT dla podmiotów z UE
Dla firm, które są zarejestrowanymi płatnikami VAT w jednym z państw członkowskich Unii Europejskiej i realizują transakcje międzynarodowe w ramach UE (przy czym firmy te nie mogą być zarejestrowane jako podatnik VAT w państwie, od którego ubiegają się o zwrot podatku) możliwy jest zwrot zagranicznego podatku VAT zgodnie z artykułami 170-171a Dyrektywy VAT oraz zgodnie z zasadami wskazanymi w Dyrektywie 2008/9/EC .
Zwrot zagranicznego podatku VAT dla podmiotów spoza UE
Dla firm – zarejestrowanych płatników VAT z kraju spoza UE, które otrzymują faktury, z naliczonym podatkiem VAT, związane z działalnością prowadzoną w kraju członkowskim UE, w którym nie są zarejestrowane do podatku VAT, możliwe jest odzyskanie podatku VAT poprzez zwrot z kraju, w którym podatek VAT został zapłacony, zgodnie z 13tą Dyrektywą (69/59/EEC).
Nazwa podatku VAT w Wielkiej Brytanii: VAT
Stawka podstawowa VAT 20%
Stawka obniżona VAT 5% – stosuje się do wydarzeń kulturalnych i podróży samolotami na liniach krajowych
Terminy składania wniosków
Dla firm spoza Unii Europejskiej
30 września (następnego roku kalendarzowego)
Dla firm w ramach Unii Europejskiej
31 grudnia (dla faktur z okresu pomiędzy 1. lipca a 30 czerwca)
Nazwa podatku VAT w Wielkiej Brytanii: VAT
Stawka podstawowa VAT 20%
Stawka obniżona VAT 5% – stosuje się do wydarzeń kulturalnych i podróży samolotami na liniach krajowych
Terminy składania wniosków
Dla firm spoza Unii Europejskiej
30 września (następnego roku kalendarzowego)
Dla firm w ramach Unii Europejskiej
31 grudnia (dla faktur z okresu pomiędzy 1. lipca a 30 czerwca)
Informacje o zwrocie podatku VAT
Zwrot VAT za lata ubiegłe
Firmy mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT za poprzedni rok.
Zasada wzajemności
Firma z UE może ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku VAT z dowolnego innego kraju członkowskiego UE zgodnie z jego lokalnym prawem podatkowym.
W przypadku firm spoza UE lub zwrotów z krajów spoza UE:
- niektóre kraje umożliwią zwrot podatku VAT tylko jeśli dany kraj, z którego pochodzi firma ubiegająca się o zwrot, umożliwia podobny sposób otrzymania zwrotu podatku dla firm zagranicznych – jest to tzw. zasada wzajemności.
- Wielka Brytania nie stosuje zasady wzajemności, co oznacza, że urzędy austriackie mogą dokonać zwrotu podatku dla firm spoza UE nawet jeśli dane państwo nie stosuje podobnych możliwości zwrotu zagranicznego podatku VAT.
Usługi z możliwością zwrotu podatku VAT
Popularne kategorie usług kwalifikowane do zwrotu podatku VAT to:
- Benzyna dla różnych środków transportu
- Wynajem środków transportu
- Naprawy, parkowanie i usługi transportowe
- Opłaty drogowe
- Koszty podróży, w tym taksówki i transport publiczny
- Zakwaterowanie i koszty zamieszkania
- Jedzenie, napoje i usługi gastronomiczne
- Wydatki związane z przyjęciami, rozrywką i usługami hotelarskimi
- Udział w targach, wykładach czy wystawach
- Organizowanie targów, wykładów czy wystaw
- Naprawy w trakcie okresu gwarancyjnego
- Narzędzia.
- Benzyna dla różnych środków transportu
- Wynajem środków transportu
- Naprawy, parkowanie i usługi transportowe
- Opłaty drogowe
- Koszty podróży, w tym taksówki i transport publiczny
- Zakwaterowanie i koszty zamieszkania
- Jedzenie, napoje i usługi gastronomiczne
- Wydatki związane z przyjęciami, rozrywką i usługami hotelarskimi
- Udział w targach, wykładach czy wystawach
- Organizowanie targów, wykładów czy wystaw
- Naprawy w trakcie okresu gwarancyjnego
- Narzędzia.
Tabela VAT na świecie
Tabela wskazuje kraje, które umożliwiają firmom zwrot zagranicznego podatku VAT, stosowane stawki VAT oraz wybrane pozycje kwalifikowanych kosztów.
Proces zwrotu zagranicznego podatku VAT
Proces zwrotu podatku VAT dla firm z UE
Elektroniczny wniosek jest składany do urzędu podatkowego właściwego dla siedziby wnioskodawcy i zawiera:
1. Dane wnioskodawcy;
2. Podsumowanie danych z wniosku o zwrot podatku VAT;
3. Dane z wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
4. Zeskanowane oryginały faktur o wartości pow. £200 netto za benzynę oraz pow. £750 za inne dobra lub usługi. Urzędy brytyjskie mogą również wymagać skanów pozostałych faktur.
Proces zwrotu podatku VAT dla firm spoza UE
Wniosek do urzędu podatkowego właściwego dla miejsca uiszczenia podatku VAT zostaje złożony w oryginale i zawiera:
1. Dane wnioskodawcy;
2. Podsumowanie danych z wniosku o zwrot podatku VAT;
3. Dane z wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
4. Oryginały wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
5. Oryginał zaświadczenia o statusie podatnika VAT w okresie, który obejmuje
wniosek, nie starczy niż 1 rok, potwierdzający charakter prowadzonej działalności.
Chcesz dowiedzieć się więcej? Porozmawiaj z nami.
W celu uzyskania dodatkowych informacji dotyczących procesu odzyskiwania zagranicznego podatku VAT
i możliwości wsparcia jakie oferuje nasza firma, prosimy o kontakt.
Proces zwrotu zagranicznego podatku VAT
Proces zwrotu podatku VAT dla firm z UE
Elektroniczny wniosek jest składany do urzędu podatkowego właściwego dla siedziby wnioskodawcy i zawiera:
1. Dane wnioskodawcy;
2. Podsumowanie danych z wniosku o zwrot podatku VAT;
3. Dane z wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
4. Zeskanowane oryginały faktur o wartości pow. £200 netto za benzynę oraz pow. £750 za inne dobra lub usługi. Urzędy brytyjskie mogą również wymagać skanów pozostałych faktur.
Proces zwrotu podatku VAT dla firm spoza UE
Wniosek do urzędu podatkowego właściwego dla miejsca uiszczenia podatku VAT zostaje złożony w oryginale i zawiera:
1. Dane wnioskodawcy;
2. Podsumowanie danych z wniosku o zwrot podatku VAT;
3. Dane z wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
4. Oryginały wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
5. Oryginał zaświadczenia o statusie podatnika VAT w okresie, który obejmuje wniosek, nie starczy niż 1 rok, potwierdzający charakter prowadzonej działalności.
Chcesz dowiedzieć się więcej? Porozmawiaj z nami.
W celu uzyskania dodatkowych informacji dotyczących procesu odzyskiwania zagranicznego podatku VAT i możliwości wsparcia jakie oferuje nasza firma, prosimy o kontakt.