Jak uzyskać zwrot podatku VAT ze Szwajcarii?
Jeśli Państwa firma prowadzi interesy z firmami ze Szwajcarii, to może ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku VAT z kwalifikowanych kosztów. Poniżej zebraliśmy wszystkie najważniejsze informacje, które pomogą dyrektorom finansowym ustalić czy warto ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku w związku z działalnością biznesową prowadzoną z firmami ze Szwajcarii. Zamieszczamy tu m. in. stawki podatku VAT aktualnie obowiązujące w Szwajcarii, kluczowe terminy składania wniosków o zwrot, wykaz pozycji kosztowych, które kwalifikują się do zwrotu oraz procedurę ubiegania się o zwrot zagranicznego podatku VAT ze Szwajcarii.
Uwaga! Niniejsze opracowanie dotyczy zwrotu zagranicznego podatku VAT tj. podatku związanego z transakcjami międzynarodowymi, a nie dotyczy transakcji pomiędzy podmiotami znajdującymi się w tym samym kraju.
Jakie firmy mogą ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku VAT?
Zwrot podatku VAT dla podmiotów z UE
Dla firm, które są zarejestrowanymi płatnikami VAT w jednym z państw członkowskich Unii Europejskiej i realizują transakcje międzynarodowe w ramach UE (przy czym firmy te nie mogą być zarejestrowane jako podatnik VAT w państwie, od którego ubiegają się o zwrot podatku) możliwy jest zwrot zagranicznego podatku VAT zgodnie z artykułami 170-171a Dyrektywy VAT oraz zgodnie z zasadami wskazanymi w Dyrektywie 2008/9/EC.
Zwrot zagranicznego podatku VAT dla podmiotów spoza UE
Dla firm – zarejestrowanych płatników VAT z kraju spoza UE, które otrzymują faktury, z naliczonym podatkiem VAT, związane z działalnością prowadzoną w kraju członkowskim UE, w którym nie są zarejestrowane do podatku VAT, możliwe jest odzyskanie podatku VAT poprzez zwrot z kraju, w którym podatek VAT został zapłacony, zgodnie z 13tą Dyrektywą (69/59/EEC).
Nazwa podatku VAT w Szwajcarii: MWST
Stawka podstawowa VAT 7.7%
Stawka specjalna VAT 3.7% – stosuje się do usług kwaterunkowych
Stawka specjalna VAT 2.5% – stosuje się do książek i gazet
Terminy składania wniosków
Dla firm spoza Unii Europejskiej
30 czerwca (następnego roku kalendarzowego)
Dla firm w ramach Unii Europejskiej
30 czerwca (następnego roku kalendarzowego)
Nazwa podatku VAT w Szwajcarii: MWST
Stawka podstawowa VAT 7.7%
Stawka specjalna VAT 3.7% – stosuje się do usług kwaterunkowych
Stawka obniżona VAT 2.5% – stosuje się do książek i gazet
Terminy składania wniosków
Dla firm spoza Unii Europejskiej
0 czerwca (następnego roku kalendarzowego)
Dla firm w ramach Unii Europejskiej
30 czerwca (następnego roku kalendarzowego)
Informacje o zwrocie podatku VAT
Zwrot VAT za lata ubiegłe
Firmy mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT za poprzedni rok.
Zasada wzajemności
Urzędy szwajcarskie mogą dokonać zwrotu podatku tylko w przypadku, gdy państwo z którego pochodzi firma umożliwia podobny sposób otrzymania zwrotu podatku dla firm zagranicznych – jest to tzw. zasada wzajemności.
Firmy z UE mogą ubiegać się o zwrot zagranicznego podatku VAT w Szwajcarii.
Szwajcaria ma również podpisane stosowne umowy z następującymi krajami: Arabia Saudyjska, Australia, Bahrajn, Bermudy, Hong Kong, Izrael, Japonia, Kanada, Macedonia, Monako, Norwegia, Serbia, Tajwan, Turcja, USA i Zjednoczone Emiraty Arabskie.
Więcej informacji nt. wzajemnych umów międzypaństwowych Szwajcarii można znaleźć tutaj.
Usługi z możliwością zwrotu podatku VAT
Popularne kategorie usług kwalifikowane do zwrotu podatku VAT to:
- Benzyna dla różnych środków transportu
- prawidłowa faktura jest konieczna, nie wystarczy paragon.
- Z wyłączeniem firm z Niemiec, Czech i Kanady
- Wynajem, naprawy i utrzymanie samochodów
- Zakwaterowanie i koszty zamieszkania
- Jedzenie, napoje i usługi gastronomiczne
- Udział w targach, wykładach czy wystawach
- Benzyna dla różnych środków transportu
- prawidłowa faktura jest konieczna, nie wystarczy paragon.
- Z wyłączeniem firm z Niemiec, Czech i Kanady
- Wynajem, naprawy i utrzymanie samochodów
- Zakwaterowanie i koszty zamieszkania
- Jedzenie, napoje i usługi gastronomiczne
- Udział w targach, wykładach czy wystawach
Proces zwrotu zagranicznego podatku VAT
Proces zwrotu podatku VAT dla firm z UE
Elektroniczny wniosek jest składany do urzędu podatkowego właściwego dla siedziby wnioskodawcy i zawiera:
1. Dane wnioskodawcy;
2. Podsumowanie danych z wniosku o zwrot podatku VAT;
3. Dane z wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
4. Oryginały wszystkich faktur (faktury muszą zawierać prawidłowy adres wnioskodawcy).
5. Oryginał zaświadczenia o statusie podatnika VAT obowiązujący w okresie,
którego dotyczy wniosek, nie starszy niż 1 rok, potwierdzający charakter działalności firmy.
Chcesz dowiedzieć się więcej? Porozmawiaj z nami.
W celu uzyskania dodatkowych informacji dotyczących procesu odzyskiwania zagranicznego podatku VAT
i możliwości wsparcia jakie oferuje nasza firma, prosimy o kontakt.
Proces zwrotu zagranicznego podatku VAT
Proces zwrotu podatku VAT dla firm z UE
Elektroniczny wniosek jest składany do urzędu podatkowego właściwego dla siedziby wnioskodawcy i zawiera:
1. Dane wnioskodawcy;
2. Podsumowanie danych z wniosku o zwrot podatku VAT;
3. Dane z wszystkich faktur, które obejmuje wniosek;
4. Oryginały wszystkich faktur (faktury muszą zawierać prawidłowy adres wnioskodawcy).
5. Oryginał zaświadczenia o statusie podatnika VAT obowiązujący w okresie, którego dotyczy wniosek, nie starszy niż 1 rok, potwierdzający charakter działalności firmy.
Chcesz dowiedzieć się więcej? Porozmawiaj z nami.
W celu uzyskania dodatkowych informacji dotyczących procesu odzyskiwania zagranicznego podatku VAT i możliwości wsparcia jakie oferuje nasza firma, prosimy o kontakt.